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Martes, 21 Agosto 2018 08:56

DIAN expide su primera factura electrónica

Con la expedición de la primera factura electrónica, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, se convierte en la primera entidad del Estado Colombiano en implementar este sistema de facturación en sus procesos, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución 10 de 2018.

 

Ese cambio redundará en beneficios como ahorro de tiempo, costos, seguridad, optimización de procesos y un mejor relacionamiento con usuarios, proveedores y con el sector privado.

 

Es importante anotar que, en la citada Resolución, la DIAN hace parte de los Grandes Contribuyentes seleccionados para iniciar la expedición de facturas electrónicas a partir del 1 de septiembre de 2018, según los requisitos establecidos en el Decreto 2242 de 2015.

 

Desde el inicio del proceso de masificación, hasta la fecha, se ha registrado el recibo de 6.285.378 facturas electrónicas, por un valor de $75.1 billones, a 899.974 adquirientes electrónicos.

 

Los contribuyentes pueden obtener mayor información para facturar electrónicamente en el sitio http://www.dian.gov.co/micrositios/factura-electronica/ o comunicándose a las líneas telefónicas 6079999 Extensiones: 907441 - 907442 o al correo electrónico: Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo..">Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo..

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Una de las obligaciones de los facturadores electrónicos es entregar al adquirente la factura en el formato electrónico de generación, siempre que el adquirente también expida factura electrónica, o que este se encuentre registrado como adquirente para recibir factura electrónica. Este registro forma parte del catálogo de participantes.

 

Para tal fin, todos los obligados a facturar electrónicamente, ya sean seleccionados o voluntarios, deben registrarse en el catálogo de participantes como “adquirentes electrónicos", mantener su información actualizada y su dirección de correo electrónico para el recibo de la factura electrónica, notas débito y crédito en formato electrónico de generación.

 

En consecuencia, ningún facturador electrónico podrá negarse a recibir la factura electrónica en la dirección de correo registrada en el catálogo de participantes para este efecto.

 

Sin embargo, cualquier otro mecanismo para el recibo y entrega de la factura electrónica adicional al correo electrónico, deberá ser previamente acordado entre el obligado a facturar electrónicamente y el adquirente. Esto, siempre y cuando los esquemas adoptados no impliquen costos o dependencias tecnológicas para las partes.

 

La DIAN invita a los facturadores electrónicos que no han actualizado su registro en el catálogo de participantes a hacer este registro cuanto antes, mediante el Servicio Informático Electrónico de factura electrónica.

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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, informó a todas las Personas Naturales, nacionales o extranjeras que se encuentran en el exterior, que deben revisar sí les corresponde presentar declaración del Impuesto de Renta y Complementario año gravable 2017. Si tienen la obligación, deben hacerlo de manera virtual haciendo uso de la firma electrónica en el Formulario 210, si son Residentes y en el Formulario 110, si son No Residentes.

 

Una Persona Natural que reside en el exterior, debe identificar en primera instancia si es Residente Fiscal en Colombia. Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios, las Personas Naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

 

Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de 183 días calendario, incluyendo días de entrada y salida del país, durante un período cualquiera de 365 días calendario.
Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión.
Que durante el año 2017:
a. Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país; o,
b. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,
c. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
d. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país; o,
e. Que, habiendo sido requeridos por la DIAN, no acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,
f. Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.


No serán residentes fiscales, los nacionales que, a pesar de cumplir con alguno de los requisitos aquí señalados, reúnan una de las siguientes condiciones:

 

  • Que el 50% o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio,
  • Que el 50% o más de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.

 

Topes para declarar renta

Usted deberá declarar Impuesto de Renta Personas Naturales por el año gravable 2017, si ha cumplido con alguna de las siguientes condiciones:

  • Ser responsable del Régimen Común del impuesto sobre las ventas - IVA o del Impuesto Nacional al Consumo.
  • Ingresos Brutos iguales o superiores a $44.603.000 durante el año gravable 2017.
  • Patrimonio Bruto a 31 de diciembre del 2017 superior a $143.366.000.
  • Consumos con tarjeta de crédito superiores a $44.603.000 durante el año gravable 2017.
  • Compras y/o consumos con cualquier medio de pago superiores a $44.603.000 durante el año gravable 2017.
  • Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, por valor acumulado superior a $44.603.000 durante el año gravable 2017.
  • También deben declarar Renta, las Sucesiones ilíquidas, donaciones o asignaciones modales que cumplan con las condiciones mencionadas, y las Personas Naturales No Residentes, si la totalidad de sus ingresos no estuvieron sometidos a la Retención en la Fuente.
  • Las Personas Naturales en el exterior obligados a presentar la declaración del Impuesto de Renta, deben:
  • Inscribirse en el Registro Único Tributario –RUT
  • Actualizar el Registro Único Tributario –RUT, si la información contenida en el mismo sufrió alguna modificación.
  • Solicitar la emisión y/o renovación de la Firma Electrónica.

 

La solicitud de inscripción en el Registro Único Tributario - RUT, así como la emisión del Instrumento de Firma Electrónica (IFE), la podrán realizar a través del Sistema de Quejas, Reclamos, Peticiones y Sugerencias PQRS, anexando copia escaneada del documento de identidad y del pasaporte donde conste la fecha de salida del país. En caso de requerir la actualización del RUT o la renovación de la firma electrónica, recuerde que puede auto gestionar estos trámites a través de los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN.

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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, publicó para comentarios el proyecto de resolución por medio del cual se establecen los requisitos y el procedimiento para ser calificado como Gran Contribuyente.

 

Por lo anterior, la entidad recibirá comentarios, observaciones y sugerencias sobre el proyecto de resolución hasta el 29 de agosto de 2018, a través del correo electrónico: Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

 

Para conocer el proyecto de resolución completo, haga clic aquí.

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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, informó a la opinión pública en general y en particular a importadores, exportadores y operadores de comercio exterior que actúan en la Dirección Seccional de Aduanas de Bogotá, que se tiene conocimiento por las redes sociales de un documento en el que se hacen graves cuestionamientos a los funcionarios y al servicio que se presta en esta importante jurisdicción aduanera.

 

En el ejercicio misional como autoridad aduanera del país, indicaron que actualmente se viene prestando el servicio en condiciones normales en dicha dirección seccional, sin que se reporte represamientos o atrasos en la operación de aforo. Cabe anotar que cuando se han presentado grandes volúmenes de inspecciones físicas, se han implementado mecanismos de contingencia y con el compromiso de funcionarios y directivos se ha logrado garantizar el servicio de la jurisdicción; entendiendo que en el desarrollo de la operación aduanera y logística de la capital de la República se concentra una parte significativa del comercio exterior del país.

 

La entidad reiteró a los empresarios, a la ciudadanía y al país su compromiso con el servicio para facilitar la actividad de comercio exterior, y reafirmó, que todos los funcionarios de la Aduana de Bogotá y del resto del país no tienen obligación y compromiso distinto que el de servir con integridad y celeridad al propósito último de convertir a la Aduana y al comercio exterior, en modelo de gestión que sirva a los más altos intereses de la nación, sin distinguir entre unos usuarios y otros, entre unas actividades y otras.

 

Invitó a los usuarios a que en caso de conocer alguna práctica que no corresponda con la ética y la transparencia, acudan mediante la denuncia respectiva ante las autoridades competentes, con la certeza de que desde la entidad apoyarán todo aquello que les permita mantener el compromiso de integridad, honestidad y servicio.

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En la Escuela de Impuestos y Aduanas Nacionales se realizó un encuentro con rectores de Instituciones Educativas de Básica primaria y Secundaria del Distrito, en donde la DIAN en asocio con la Dirección de Educación de Preescolar y Básica de la Secretaría de Educación Distrital, presentaron el programa “Cultura de la Contribución en la Escuela", el cual hace parte de la estrategia de Educación Fiscal para la promoción de la Cultura de la Contribución en Colombia.

 

El encuentro al que asistieron 23 representantes de instituciones educativas, se convirtió en un espacio de conversación, reflexión y de intercambio de saberes y experiencias en torno a la educación, la innovación pedagógica y construcción de ciudadanía.

 

En opinión de los asistentes, “Cultura de la Contribución en la Escuela" es una propuesta que genera discusión e invita a pensar y explorar estrategias educativas que contribuyen a la formación y el desarrollo de competencias ciudadanas en los niños, niñas y jóvenes. Una formación que esté orientada a la comprensión y prácticas sociales características de una ciudadanía activa, cívica, política y fiscal.

 

Al final del encuentro los representantes de las instituciones educativas mostraron su beneplácito e interés en acoger el programa y dar el paso siguiente, que consiste en formar a los docentes para que puedan incorporar y desarrollar los contenidos propuestos en sus aulas de clase a partir de 2019.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, informó a todos los contribuyentes que, la solicitud de actualización de RUT asociada a la responsabilidad 37 (Obligado a facturar electrónicamente), debe ser solicitada mediante comunicación suscrita por el representante legal de cada empresa, y enviada al buzón de correo electrónico: Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

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En julio el recaudo bruto de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, fue de $12,30 billones, representando una variación nominal de 7.8% en relación con los ingresos obtenidos en el mismo período de 2017, que fueron de $11,38 billones.

 

Este crecimiento se explica principalmente por el desempeño del recaudo de retención en la fuente a título de renta, IVA y timbre que aumentó 14.0% al pasar de $3,94 billones en 2017 a $4,49 billones en 2018. Le sigue IVA cuyo recaudo en el mes de julio sumó $4,51 billones, correspondiente al impuesto al valor agregado de las ventas del bimestre mayo-junio, mientras que los tributos al comercio exterior llegaron a $1,79 billones.

 

Enero-julio
En el período enero – julio de 2018, el recaudo bruto acumulado de los impuestos administrados por la DIAN alcanzó la cifra de $86,64 billones: $30,5 billones por concepto de retenciones en la fuente; $22,1 billones de IVA; $14,6 billones en Renta y $12,1 billones de tributos al comercio exterior.

 

El recaudo del período enero-julio refleja el efecto de los alivios tributarios, cercanos a los $4 billones, por concepto de Impuesto de Renta otorgados a los empresarios en la Reforma Tributaria de 2016 (Ley 1819), tales como: la disminución de la tarifa de la sobretasa al Impuesto de Renta y Complementarios en dos puntos porcentuales (del 6% al 4%), y la deducción del 100% del IVA pagado en la adquisición o importación de bienes de capital a la tarifa general, que a su vez se traduce en menores ingresos tributarios para la DIAN, por concepto de Impuesto de Renta por un monto de $2,1 billones.

 

En el caso del Impuesto de Renta, vale señalar que la información de las 445 mil declaraciones de renta presentadas, permite inferir un buen desempeño de la actividad económica de las empresas, toda vez que el Impuesto de Renta declarado aumentó 17.4%, en comparación con el impuesto de renta del año anterior, incluidos los recaudos del impuesto CREE.

 

Así mismo, se dejó de percibir el recaudo del Impuesto a la Riqueza de personas jurídicas por valor de $1,7 billones, que para las empresas finalizó en el año 2017 según lo dispuesto en la Ley 1739 de 2014, así como el recaudo proveniente del Impuesto Complementario de Normalización Tributaria por $1,5 billones.

 

Otros factores que influyen el recaudo de los impuestos nacionales, lo constituyen: el menor valor de las importaciones, así como el valor de la tasa de cambio del dólar. Los tributos asociados al comercio exterior (arancel e IVA) aumentaron 2.9%, con un recaudo cercano a los $12,1 billones.

 

Si bien se resalta el crecimiento de las importaciones en dólares de 5.1%, determinante del recaudo entre enero y julio de 2018 frente al mismo período de 2017, la revaluación del peso frente al dólar de 2.5% redujo el monto de las importaciones en pesos que es la base de la liquidación de los tributos aduaneros. La tasa de cambio del período en consideración pasó de $2.937 en 2017 a $2.863 en 2018 reflejando una diferencia de $75.

 

Complementariamente a los factores explicados, en el período enero – julio el recaudo con títulos de devoluciones de impuestos (TIDIS) ascendió a $5,1 billones, producto de las devoluciones de saldos a favor a los contribuyentes, que se efectúan mediante títulos entregados en períodos anteriores. El pago de impuestos con estos papeles fue superior en $1,5 billones frente a las cifras contempladas en las estimaciones del recaudo realizadas en diciembre, disminuyendo en ese valor el recaudo en efectivo.

 

Recaudo por Gestión
Desde enero, vienen ejecutándose en las diferentes seccionales de la DIAN, el Plan Nacional de Cobro 2018, así como las jornadas mensuales de cobro y control “Al día con la DIAN, le cumplo al país", que, con corte a 31 de julio, han coadyuvado a lograr un recaudo por gestión de $5,1 billones, mediante la realización de aproximadamente 182 mil acciones de gestión de cobro; de control extensivo; de fiscalización, entre las que se destacan: 32.431 visitas a morosos; 45.653 citaciones a oficinas de cobranzas de la DIAN; 43.612 embargos a cuentas bancarias; 2.774 embargos de bienes inmuebles; 37.419 títulos de depósito judicial gestionados, producto de los embargos a las cuentas bancarias de los morosos; 585 diligencias de remates, más de 18.000 censos a establecimientos de comercio y cerca de 2.000 visitas de control de fiscalización a responsables del Impuesto al Valor Agregado -IVA e Impuesto Nacional al Consumo.

 

Las acciones de servicio adelantadas, que demandan orientación, acompañamiento para la declaración y pago de las obligaciones tributarias administradas por la DIAN, gestionadas en los siete primeros meses del año suman 2.182.657, discriminadas en: 1.425.872 personas atendidas en los 61 Puntos de Contacto; 441.175 llamadas telefónicas atendidas en el Call Center; 239.218 interacciones vía chat y 72.392 en redes sociales.

 

El recaudo por retención en la fuente a título de renta, IVA y timbre fue el que mostró el mejor comportamiento en el período observado presentando un incremento de 9.5%, al pasar de $27,90 billones en 2017 a $30,53 billones en 2018.

 

Los ingresos por concepto de impuesto al valor agregado IVA, fueron de $22,08 billones, creciendo 8,9%, en relación con el período enero-julio de 2017 en el que se obtuvieron ingresos por $20,28 billones.

 

De modo agregado, el recaudo bruto de los tributos asociados a la actividad económica interna alcanzó la cifra de $74,50 billones superior en 1.0% a los obtenidos en 2017 cuando fueron de $73,75 billones. Por su parte, los tributos asociados al comercio exterior (arancel e IVA), mostraron un incremento de 2.9% con respecto a 2017, al registrar un valor de $12,13 billones.

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El índice de desempeño logístico -LPI, ubicó a Colombia en el puesto 58 de un total de 160 países del mundo en este 2018, demostrando así los importantes avances que ha hecho el país en factores determinantes, y teniendo en cuenta que en el año 2016 ocupamos el puesto 94, dando así un salto de 36 lugares en el desempeño logístico mundial.

 

Así lo informó la Directora de Aduanas de la DIAN, Claudia Gaviria Vásquez, al precisar que, en todos los factores clave, Colombia mejoró su posición; el mayor impulso en la evolución del desempeño logístico del país lo generaron: el factor 3. Facilidad para organizar envíos a precios competitivos, que subió 57 puestos al pasar del 81 en 2016 al 56 en 2018; y el factor número 1. Eficiencia del proceso de autorización (velocidad, simplicidad y previsibilidad de las formalidades) por los organismos de control fronterizo, incluidas las aduanas, pasó del lugar 129 en 2016 al puesto 75 en 2018, reportando un avance de 49 puestos en el concierto mundial.

 

La funcionaria exaltó que la Aduana, como principal organismo de control fronterizo, demuestra con esta medición los notorios avances en procedimientos ágiles que se asocian a la implementación de medidas de facilitación comercial, que no son incompatibles con los esfuerzos de control que se realizan a las prácticas ilegales de comercio exterior.

 

“La nueva legislación aduanera adoptada en 2016 y que se encuentra en proceso de desarrollo ha jugado un papel decisivo en la mejora del desempeño logístico del país, aunado a las mejoras en infraestructura y a la implementación de técnicas modernas de control aduanero como la inspección no intrusiva, las declaraciones anticipadas y la aplicación de un modelo moderno de perfilamiento y administración de riesgos", afirmó Gaviria Vásquez.

 

Este índice de desempeño logístico fue creado para ayudar a los países a identificar los desafíos y las oportunidades que enfrentan en su desempeño en logística comercial y lo que pueden hacer para mejorar su desempeño.

 

Puntuación Internacional
El puntaje internacional utiliza seis dimensiones o factores clave para medir el desempeño de los países, y se construye como el rendimiento logístico promedio ponderado de los puntajes del país en las seis dimensiones o factores clave:

 

  • Eficiencia del proceso de autorización (es decir, velocidad, simplicidad y previsibilidad de las formalidades) por los organismos de control fronterizo, incluidas las aduanas;
  • Calidad de la infraestructura relacionada con el comercio y el transporte (por ejemplo, puertos, ferrocarriles, carreteras, tecnología de la información);
  • Facilidad para organizar envíos a precios competitivos;
  • Competencia y calidad de los servicios de logística (por ejemplo, operadores de transporte, agentes de aduanas);
  • Capacidad de rastrear y rastrear envíos;
  • Puntualidad de los envíos para llegar al destino dentro del tiempo de entrega programado o previsto.
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En desarrollo de las acciones del Plan de Cobro y Fiscalización previstas en las jornadas “Al Día con la DIAN, le cumplo al país", durante julio, fueron embargados más de 21.000 contribuyentes morosos que adeudan $1.1 billones a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.

 

Para ello, se realizaron 4.661 visitas para identificar todo tipo de bienes de propiedad de los morosos, con el fin de decretar medidas cautelares a todos aquellos que no atiendan el llamado y 1.711 visitas encaminadas al control de la obligación de expedir factura; control al cobro y recaudo del IVA y el Impuesto Nacional al Consumo, y reclasificación de contribuyentes del régimen simplificado al régimen común.

 

Además de esos $1.1 billones por concepto de cobro, en el mes que termina se gestionaron $160 mil millones por acciones de fiscalización, por corrección de las declaraciones generando una mayor tributación por presentación de las declaraciones de los periodos que estaban pendientes de declarar, o por aceptación de las sanciones propuestas debido al incumplimiento de obligaciones formales.

 

Actualmente, la entidad tiene 113.175 contribuyentes con cartera gestionable con obligaciones por valor de $4.3 billones, como resultado de una consulta masiva coordinada con la Superintendencia de Notariado y Registro que se adelantó en abril, en la cual se lograron identificar 139.767 bienes, propiedad de 21.440 morosos.

 

Respecto a los bienes identificados durante julio se decretará la correspondiente medida cautelar.

 

En las Direcciones Seccionales de Bogotá, Medellín y Cali se concentran el 68% de estos morosos así:

Bogotá: 52.535 bienes de propiedad de 11.010 morosos
Medellín: 35.440 bienes de propiedad 2.361 morosos
Cali: 4.790 bienes de propiedad 1.125 morosos

 

La entidad invitó a los deudores a ponerse al día en sus obligaciones fiscales, so pena de las medidas correspondiente que podrán llegar hasta el remate de los bienes.

 

Este mes la Entidad estará presente y aplicará controles a actividades relacionadas con el sector del Comercio, invitando a los contribuyentes a que se pongan al día en el pago de sus obligaciones. También se adelantarán acciones de control en carretera, a la movilización de mercancías despachadas desde Bogotá para ser comercializadas en otras regiones del país y viceversa, encaminadas a la verificación de su correcta facturación por parte del vendedor y su registro en los inventarios por parte del comprador.

 

Igualmente, y como es habitual en estas jornadas, en la presente semana la DIAN realiza más de 27.000 acciones en el país, tales como: visitas de cobro para identificar bienes de 4.661 contribuyentes morosos que adeudan a la Entidad más de $649.000 millones, más de 21.000 cruces de información con la Ventanilla Única de Registro VUR para embargos de bienes, y 1.711 visitas de control de la obligación de expedir factura; control al cobro y recaudo del IVA y el Impuesto Nacional al Consumo, y reclasificación de contribuyentes del régimen simplificado al régimen común.

 

Desde enero, vienen ejecutándose en las diferentes seccionales de la DIAN el Plan Nacional de Cobro 2018, que mediante 84.836 acciones conjuntas entre las áreas de Cobranzas y fiscalización han permitido recaudar, en lo corrido del año, la suma de $4.5 billones.

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